用戶注冊

在財務(wù)工作大家都知道在工作上是一定要細(xì)心和認(rèn)真的，就比如到了年底的匯算清繳，匯算清繳的目的就是為了清繳之前的稅款，那么在收到以前年度匯算清繳退稅賬務(wù)處理方法，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在財務(wù)工作大家都知道在工作上是一定要細(xì)心和認(rèn)真的，就比如到了年底的匯算清繳，匯算清繳的目的就是為了清繳之前的稅款，那么在收到以前年度匯算清繳退稅賬務(wù)處理方法，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

收到以前年度匯算清繳退稅賬務(wù)處理方法

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅,本季多交了,下季就少交,在下次申報時將本期多交的稅款填列在"上期已預(yù)交所得稅一欄",報表中就自動反應(yīng)本期要交的稅,即用上期多交稅款在本期抵減.

如果要辦理退稅,那么申請退企業(yè)所得稅需要帶以下資料:

(1)、《稅務(wù)局退稅申請書》一式四份,右上角蓋條碼章.

(2)、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復(fù)印件各一份.

(3)、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表、附表)復(fù)印件一份.

(4)、如果有財產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項,企業(yè)需附送稅務(wù)機關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份.

(5)、如果有彌補虧損和其它納稅調(diào)整項目的,企業(yè)需附送中介機構(gòu)的《審計報告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份.

如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

1、匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證.到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》,如實填寫后報送到主管稅務(wù)機受理審批.

2、寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅,均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批.

3、由納稅人填報"退稅申請書(或退稅申報表)",報基層稅務(wù)機關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機關(guān)審批,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,基層稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等),直接報縣級稅務(wù)機關(guān)審核,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫.

點擊免費獲取一份稅務(wù)實操專題講解

福利大放送，點擊免費觀看匯算清繳試聽課程！

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳補交所得稅分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目有哪些