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所得稅匯算清繳補交所得稅分錄

發(fā)布時間:2019-12-20 08:50來源:會計教練

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所得稅匯算清繳補交所得稅分錄:關于匯算清繳,算得上公司的一個大事,時間就有半年之久,稅務局也是十分的重視,所以關于匯算清繳也是要做賬,寫分錄,步驟都是不能少的,這樣才能保證準確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補交所得稅分錄,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師哦。

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所得稅匯算清繳補交所得稅分錄

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下:

(1)匯繳后應補繳所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

(2)繳納所得稅:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

補交以前年度的所得稅怎么做會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金——應繳所得稅

借:應繳稅金——應繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

上述內容就是小編整理的所得稅匯算清繳補交所得稅分錄,如果你想學習關于做賬實操的相關知識,可以咨詢在線老師,我們的老師都有十年以上的工作經驗,都是會給你講解的,也可以掃描下方的二維碼,關注會計教練官方公眾號,領取更多會計資料,觀看免費視頻。

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