小編有注意到有些同學對于工資尾數(shù)差異的賬務(wù)處理還有些問題,小編翻閱相關(guān)的資料幫同學們整理了工資尾數(shù)差異相關(guān)的內(nèi)容,今天小編就來為同學們介紹一下工資尾差怎么做會計分錄,想了解的話就來看看吧。如果想要了解會計其他方面知識的同學,可以掃描下方二維碼,加入群聊,與其他同學進行溝通探討,還有不定時干貨福利發(fā)放。
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一般是:設(shè)立一個往來賬戶進行核算。例如:設(shè)立“其他應(yīng)收款”-“工資尾數(shù)核算”。
會計分錄是:借:應(yīng)付職工薪酬-實發(fā)工資 (尾數(shù)合計)
貸:其他應(yīng)收款-工資尾數(shù)核算 (尾數(shù)合計)
可以在下月計提時多計提上月少提的金額,比如3000-2000=1000;也可以在這月記賬時用補充登記法。補充登記法是記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和帳簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤,只是所記金額小于應(yīng)記金額。更正方法是:按照少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證,以補充少記的金額。
例如:某企業(yè)生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批,價值2000元。該企業(yè)會計分錄誤記為:
借:生產(chǎn)成本 200
貸:原材料 200
按照少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證,以補充少記的金額。
借:生產(chǎn)成本 1800
貸:原材料 1800
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