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企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的1月1日至5月31日，在實(shí)際賬務(wù)處理中，納稅人若是應(yīng)交的所得稅額大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額，那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，若是小于已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，則可以申請退稅，那么匯算清繳后怎么做賬務(wù)處理?具體的解答都在下文，快來跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的1月1日至5月31日，在實(shí)際賬務(wù)處理中，納稅人若是應(yīng)交的所得稅額大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額，那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，若是小于已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，則可以申請退稅，那么匯算清繳后怎么做賬務(wù)處理?具體的解答都在下文，快來跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!

企業(yè)匯算清繳科目一般通過“以前年度損益調(diào)整”來進(jìn)行會計(jì)核算。

1、匯算清繳后，如果全年應(yīng)交所得稅大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳所得稅，其賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳后，如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，那么意味著企業(yè)多交了稅款，可以申請退稅，其賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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