發(fā)布時(shí)間:2021-01-16 16:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每年的匯算清繳工作是財(cái)務(wù)人員最忙,也是最頭疼的時(shí)候,除了匯算清繳,還有一系列的賬務(wù)處理,就比如公司付所得稅匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入什么科目,在對(duì)于這個(gè)實(shí)操處理內(nèi)容,小編把相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容整理在下文了,想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,有什么疑問(wèn)的可以咨詢我們的答疑老師。
每年的匯算清繳工作是財(cái)務(wù)人員最忙,也是最頭疼的時(shí)候,除了匯算清繳,還有一系列的賬務(wù)處理,就比如公司付所得稅匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入什么科目,在對(duì)于這個(gè)實(shí)操處理內(nèi)容,小編把相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容整理在下文了,想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,有什么疑問(wèn)的可以咨詢我們的答疑老師。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
例:我單位2017年5月5日剛剛結(jié)束了2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整,共計(jì)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅60000元,并已經(jīng)通過(guò)銀行扣繳劃款,請(qǐng)問(wèn)如何做賬?是計(jì)入“所得稅費(fèi)用”還是“以前年度損益調(diào)整”?
答:(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬(wàn)元
(2)補(bǔ)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 6萬(wàn)元
貸:銀行存款 6萬(wàn)元
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 6萬(wàn)元
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)元
注意:
若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積 0.6萬(wàn)元
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 0.6萬(wàn)元
“以前年度損益調(diào)整”科目
(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算;
(2)“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額;
(3)也就是說(shuō)“以前年度損益調(diào)整”在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
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