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生產(chǎn)食品的企業(yè)或者餐飲店會定期購買大批食品原材料用于生產(chǎn)活動。這需要會計人員及時將這部分內容進行財務處理，盡可能快的登記在冊。下面是小編為會計行業(yè)的小伙伴們整理的購食品原材料會計分錄怎么寫的相關內容，對這方面有興趣的小伙伴趕緊進來看一下吧!

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購食品原材料的會計分錄

1、購入原材料時：

借：原材料

貸：應付賬款(這個科目要掛在賣給你們材料的公司，雖然付款不是你們付，但是，發(fā)票上面是這個公司的名字，如果你的賬上應付賬款沒有這家公司，到時稅務局查賬，不好說的)

2、別的公司代你們付款

借：應付賬款(發(fā)票上的公司)

貸：其他應付款——代你們付款的公司

3、你們公司還給代你們公司支付貨款的貨款

借：其他應付款——代你們付款的公司

貸：銀行存款(發(fā)票貨款走銀行帳，最好是基本戶，也是為了應付查賬)

原材料核算內容

1、原材料采購核算

餐飲原材料，除由采購員采購一部分外，很大一部分是由已簽約的供貨商送貨，餐飲吧臺的酒水、小食品全部是由供貨商送貨。原材料等物資收進， 不論是采購員購進或供貨商送貨，一律通過“應付賬款”科目核算。但采購員要借支一定數(shù)額的備用金作為周轉，按“定額備用金”管理，即所借備用 金為采購的鋪底資金，采購員報銷采購賬款時，按報銷金額支付現(xiàn)金，不扣抵原借備用金。

購人的原材料可采用人庫保管和不人庫保管兩種辦法;需人庫保管的原材料經(jīng)驗收后，由倉庫保管員對發(fā)票和實物進行詳細核對驗收，不入庫保管的原材料直接由廚房或部門驗收，驗收后填制一式兩聯(lián)的“原材料人庫單”。 在驗收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、質量不符或品種有誤，應及時查明原因，由采購員 補辦手續(xù)。

要指出的是：酒店購進的鮮活原料和干貨等物資，絕大部分是由本地區(qū) 的供貨商送貨，或由采購員就地采購，沒有運雜費。所以不必通過“物資采 購”科目，而直接在“業(yè)務直接成本”、“主營業(yè)務成本”、“原材料”、“物料用 品”等科目核算，既方便又快捷。

2、原材料發(fā)出核算

餐飲企業(yè)除鮮活原材料直接交廚房列入生產(chǎn)成本外，其他已進入倉庫的 干貨、調料、酒水、用品等，必須由領料部門填開“領料單”發(fā)出。領料單 一式三聯(lián)，一聯(lián)由領料部門存查，一聯(lián)交財務部門，一聯(lián)交倉庫據(jù)以發(fā)料并 登記保管賬。

3、自制原材料核算

有些酒店餐飲部門，為降低原材料成本，利用有加工能力的優(yōu)勢，在冬 季加工香腸、板鴨、臘肉、泡菜、蘿卜干之類原材料。自制原材料的成本只 計算原料、輔料的消耗，不計算人工、燃料等費用?？稍谠牧峡颇?，設置 “加工中材料”專戶核算。

加工晾曬為成品后，交倉庫驗收，由倉庫開“入庫 單”，其價值按經(jīng)辦人編制的“自制原材料成本計算單”填列。

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