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企業(yè)內(nèi)只要有了業(yè)務的往來，有了收入，就需要進行繳納企業(yè)所得稅，這個所得稅在到了年底時是需要進行處理的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的應交增值稅明細表怎么填，在對于這個匯算清繳的相關的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳的應交增值稅明細表怎么填?

需要根據(jù)實際情況填列以下表：

1、在納稅調(diào)整項目明細表第15欄中填寫管理費用—業(yè)務招費支出的金額

根據(jù)企業(yè)所得稅稅法填報規(guī)定，該表填報納稅人財務與稅法不一致的地方，即是納稅調(diào)整的項目和金額。

2、在A105060表中填寫管理費用—廣告費和業(yè)務宣傳費支出

企業(yè)所得稅稅法中納稅調(diào)整表中規(guī)定，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額需要在A105060表中填寫繳后如果收到上年度管理費用發(fā)票的，應當做出專項申報及說明后，向稅務機關申請計算扣除。企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均應作為當期的收入和費用。不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。國家稅務局發(fā)文規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

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