增值稅計提比較復雜,涉及到的會計分錄也比較多,小伙伴們可能會覺得比較難學就放棄了,其實并不是這樣的,只要大家認真學習肯定能把握“國稅增值稅計提會計分錄怎么做”,小編在下文中也對國稅增值稅計提會計分錄怎么做,做了詳細的解答,小伙伴們千萬不要錯過哦!
增值稅計提比較復雜,涉及到的會計分錄也比較多,小伙伴們可能會覺得比較難學就放棄了,其實并不是這樣的,只要大家認真學習肯定能把握“國稅增值稅計提會計分錄怎么做”,小編在下文中也對國稅增值稅計提會計分錄怎么做,做了詳細的解答,小伙伴們千萬不要錯過哦!
(一)進項稅額的核算
1.企業(yè)從國內(nèi)采購貨物:
借:材料采購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物:
借:原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:實收資本
3.企業(yè)接受捐贈的貨物:
借:原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:營業(yè)外收入(資本公積)
4.企業(yè)接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務):
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
委托加工物資(委托加工材料)等
貸:銀行存款等
5.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸:銀行存款等
6.企業(yè)進口貨物:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸:銀行存款等
7.企業(yè)購入固定資產(chǎn):
借:固定資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(二)銷項稅額核算
1.企業(yè)向外銷售貨物或提供應稅勞務:
借:銀行存款等
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務收入等
2.企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者:
借:應付股利
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務收入等
(四)進項稅額轉(zhuǎn)出的核算
企業(yè)購進的材料物資改變用途,用于在建工程、職工福利等,其進項稅額應相應轉(zhuǎn)入有關科目:
借:在建工程
或應付職工薪酬(應付福利費)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料物資、產(chǎn)成品等盤虧,按規(guī)定應轉(zhuǎn)作“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目,其進項稅額也應相應轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目,其會計分錄為:
借:待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
主營業(yè)務收入
庫存商品等
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