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企業(yè)年初對(duì)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目按照扣除標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報(bào)表，去稅局申請(qǐng)更正申報(bào)，然后退回多交稅款。那么關(guān)于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)年初對(duì)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目按照扣除標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分進(jìn)行納稅調(diào)整。如果說匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報(bào)表，去稅局申請(qǐng)更正申報(bào)，然后退回多交稅款。那么關(guān)于匯算清繳以前年度多繳稅款如何處理，小伙伴們一起繼續(xù)往下看吧!

匯算后多交的所得稅怎么處理

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

1、匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時(shí)做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)多交的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個(gè)已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時(shí)候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對(duì)這個(gè)退抵程序進(jìn)行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個(gè)權(quán)限就要走稅務(wù)的申請(qǐng)退抵流程審批。

多交的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

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