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身為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員了解并掌握各種財(cái)務(wù)表格的填寫是必要的，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常需要處理的業(yè)務(wù)。下文整理了匯算清繳彌補(bǔ)虧損表怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!如果想要和更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴進(jìn)行交流，還可以咨詢我們的線上答疑老師!

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匯算清繳彌補(bǔ)虧損表的填寫

1.企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條

2.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 ——《企業(yè)所得稅法》第十八條

第1列“年度”：填報(bào)公歷，再依次從第6行往第1行倒推填報(bào)以前年度。第2列“納稅調(diào)整后所得”，第6行填寫：表a100000第19行“納稅調(diào)整后所得”>0，第20行“所得減免”>0;表a100000第19行“納稅調(diào)整后所得”<0。第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的可彌補(bǔ)虧損額。第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額”：

當(dāng)?shù)?列<零時(shí)金額=第2+3列，否則=第3列?！耙郧澳甓忍潛p已彌補(bǔ)額”：填以前年度盈利已彌補(bǔ)金額，第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時(shí)，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補(bǔ)前5年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額。第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計(jì)數(shù)，填入本年度表a100000第22行。第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額以及本年度的虧損額。第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”第7行：填第11列第2～6行合計(jì)數(shù)。

匯算清繳彌補(bǔ)虧損的舉措

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

2、根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

3、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

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