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當公司發(fā)展到了一定規(guī)模，就會開始進行擴張，設立一些子公司，那么子公司應該怎么核算和處理，你知道嗎?文章將為您給出詳細的會計分錄和賬務處理，讓我們一起來看合并報表抵消分錄全資子公司怎么記賬，大家可以參考一下。

當公司發(fā)展到了一定規(guī)模，就會開始進行擴張，設立一些子公司，那么子公司應該怎么核算和處理，你知道嗎?文章將為您給出詳細的會計分錄和賬務處理，讓我們一起來看合并報表抵消全資子公司怎么記賬，大家可以參考一下。

合并報表抵消全資子公司分錄

屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司。對于屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司的個別財務報表，如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財務報表進行調(diào)整。

母公司報表上對全資子公司的長期股權投資成本為100萬，母公司報表上對該全資子公司按成本法核算，不確認投資收益。全資子公司本期實現(xiàn)凈利潤180萬，提取盈余公積18萬。應該如何做合并抵消分錄?是否還要將成本法轉成權益法核算?具體如何操作?

則應該這樣處理：

全資子公司是轉為權益法法核算的

合并抵消分錄：

借：實收資本(股本)100萬

盈余公積18萬

未分配利潤180萬

貸：長期股權投資298萬

編制合并報表的程序一般包括

檢查并調(diào)整母、子公司會計報表中可能存在的誤差和遺漏。

抵消企業(yè)集團內(nèi)部交易的未實現(xiàn)損益。

抵消子公司因?qū)崿F(xiàn)凈利潤而提取的法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積。

抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，并將母公司對子公司股權投資賬戶余額調(diào)整至期初數(shù)。

抵消年初母公司對于子公司股權投資賬戶和子公司所有者權益各賬戶的余額，并將兩者的差額確認為合并價差;若有少數(shù)股權，還要確認相應部分的少數(shù)股東權益。

將合并價差分解為子公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額和商譽，并在其有效年限內(nèi)加以分配和攤銷。

若有少數(shù)股權，在合并工作底稿上確立當年屬于少數(shù)股東的子公司凈利潤，應相應增加少數(shù)股東權益。

抵消母、子公司間的應收應付等往來項目。

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