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對于企業(yè)來說，按期進行匯算清繳是非常重要的。這要求企業(yè)財務(wù)人員熟練掌握匯算清繳相關(guān)的會計知識，能夠獨立填寫各種報表。納稅調(diào)整票是匯算清繳過程中很重要的報表，那你知道怎么填寫嗎?下文整理了與匯算清繳納稅調(diào)整表怎么填有關(guān)的內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下吧!

對于企業(yè)來說，按期進行匯算清繳是非常重要的。這要求企業(yè)財務(wù)人員熟練掌握匯算清繳相關(guān)的會計知識，能夠獨立填寫各種報表。納稅調(diào)整票是匯算清繳過程中很重要的報表，那你知道怎么填寫嗎?下文整理了與匯算清繳納稅調(diào)整表怎么填有關(guān)的內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳納稅調(diào)整表的填寫

梳理企業(yè)會計已經(jīng)確認的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標(biāo)準(zhǔn)、確認原則、確認時間及對特殊收入確認上是否存在差異,對有差異的事項,則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報將會計收入調(diào)整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目:1.職工福利費.2.工會經(jīng)費.3.職工教育經(jīng)費.4.五險一金.5.利息支出.6.業(yè)務(wù)招待費.7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈.

哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實行"查賬征收"方式納稅:企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業(yè)所得稅實行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額,進行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業(yè)所得稅實行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;納稅人年度終了后,申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款.

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