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企業(yè)每年都需要按時進(jìn)行匯算清繳，填報各種申報表格上交給稅務(wù)局進(jìn)行審查。為了幫助大家更順利的完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下文整理了與匯算清繳所得稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容供大家參考，對這方面還不太熟悉的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望能夠幫助到你!

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匯算清繳所得稅賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

所得稅匯算清繳方法：

整理賬本和報表、查補(bǔ)未入賬收入、及時付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報

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