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企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中要將規(guī)定的每一筆費用進行稅務(wù)處理，收入自然也是企業(yè)所得稅匯算清繳的一部分。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一些費用是可以進行納稅調(diào)整的，下文整理了與匯算清繳怎么調(diào)減收入有關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面感興趣的朋友們快來一起學(xué)習一下吧!希望能夠幫助到你!

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企業(yè)所得稅匯算清繳中如何調(diào)減收入?

所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷售退回，通過“以前年度損益調(diào)整”科目，減少以前年度利潤。國稅函〔2008〕875號文件第一條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。因此，稅法規(guī)定銷售退回一律沖減發(fā)生當期的銷售商品收入，不管是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項。

企業(yè)所得稅匯算清繳時，調(diào)減費用會計分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)在當期發(fā)生的銷售退回稅會沒有差異，但在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生銷售退回則存在稅會差異，很多企業(yè)沒有做納稅調(diào)整。

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