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企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)長期的過程，涉及到各種費(fèi)用的稅務(wù)處理，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員在處理這部分業(yè)務(wù)時(shí)，需要多加注意。下文整理了匯算清繳調(diào)減所得稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享。如果想要和更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴進(jìn)行交流，那就掃描下方二維碼加入會(huì)計(jì)實(shí)操交流群吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)長期的過程，涉及到各種費(fèi)用的稅務(wù)處理，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員在處理這部分業(yè)務(wù)時(shí)，需要多加注意。下文整理了匯算清繳調(diào)減所得稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享。如果想要和更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴進(jìn)行交流，那就掃描下方二維碼加入會(huì)計(jì)實(shí)操交流群吧!

所得稅匯算清繳的調(diào)整分錄怎么做?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行按月/季預(yù)繳，按年計(jì)算。對(duì)于企業(yè)所得稅年終匯算清繳調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，具體如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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