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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中需要填寫的表格是很多的，因此掌握匯算清繳申報過程中各種表格的填寫格式對于會計人員來說是非常有必要的。下文整理了匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填呢的相關(guān)內(nèi)容，對這部分會計知識感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

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匯算清繳納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填?

梳理企業(yè)會計已經(jīng)確認(rèn)的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標(biāo)準(zhǔn)、確認(rèn)原則、確認(rèn)時間及對特殊收入確認(rèn)上是否存在差異,對有差異的事項,則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報將會計收入調(diào)整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目:1.職工福利費(fèi).2.工會經(jīng)費(fèi).3.職工教育經(jīng)費(fèi).4.五險一金.5.利息支出.6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈.

哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實(shí)行"查賬征收"方式納稅:企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;納稅人年度終了后,申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款.

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