用戶注冊

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，按照相關(guān)規(guī)定一些費用是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。下文針對匯算清繳調(diào)整什么這一問題進(jìn)行了解答，對此還不清楚的小伙伴們快來看一下吧!如果你還有其他疑問不能夠在文章中找到答案，還可以咨詢我們的在線答疑老師為你進(jìn)行一對一解答哦!希望對你有幫助。

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，按照相關(guān)規(guī)定一些費用是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。下文針對匯算清繳調(diào)整什么這一問題進(jìn)行了解答，對此還不清楚的小伙伴們快來看一下吧!如果你還有其他疑問不能夠在文章中找到答案，還可以咨詢我們的在線答疑老師為你進(jìn)行一對一解答哦!希望對你有幫助。

匯算清繳一般要調(diào)什么?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅費(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

比如三項經(jīng)費，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調(diào)增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進(jìn)行計算比較。

速來，學(xué)習(xí)所得稅稅前扣除課程

企業(yè)所得稅匯繳中的發(fā)票問題及補(bǔ)救措施資料限時免費領(lǐng)

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳調(diào)整的賬務(wù)處理

匯算清繳調(diào)整收入申報表怎么查詢