用戶注冊(cè)

企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中，納稅調(diào)整是非常常見的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，因此絕大部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員都對(duì)匯算清繳納稅調(diào)整的財(cái)務(wù)處理非常熟悉。下文對(duì)匯算清繳調(diào)整后分錄怎么做這一問題進(jìn)行了簡(jiǎn)單解答，對(duì)此感興趣的朋友們可以來看一下作為工作中的參考哦!希望能夠幫助到你!

企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中，納稅調(diào)整是非常常見的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，因此絕大部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員都對(duì)匯算清繳納稅調(diào)整的財(cái)務(wù)處理非常熟悉。下文對(duì)匯算清繳調(diào)整后分錄怎么做這一問題進(jìn)行了簡(jiǎn)單解答，對(duì)此感興趣的朋友們可以來看一下作為工作中的參考哦!希望能夠幫助到你!

所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行按月/季預(yù)繳，按年計(jì)算。對(duì)于企業(yè)所得稅年終匯算清繳調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，具體如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

限時(shí)免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅匯繳課

限時(shí)0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報(bào)資料，手慢無(wú)!

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳調(diào)整的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目