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代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及附加要怎么做賬，我們很多人對(duì)這個(gè)問(wèn)題都不是很了解，如果忘記繳納了會(huì)有什么后果?其實(shí)附加稅是不需要繳納的，新政策的規(guī)定對(duì)這個(gè)是免受的。其它的各項(xiàng)稅款都是需要繳納的，具體的操作可以看看下文!

代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及附加要怎么做賬，我們很多人對(duì)這個(gè)問(wèn)題都不是很了解，如果忘記繳納了會(huì)有什么后果?其實(shí)附加稅是不需要繳納的，新政策的規(guī)定對(duì)這個(gè)是免受的。其它的各項(xiàng)稅款都是需要繳納的，具體的操作可以看看下文!

代扣代繳

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)代扣代繳是一種全新的繳費(fèi)方式,由村、社區(qū)組織繳費(fèi)人員簽訂保費(fèi)代扣代繳協(xié)議書(shū),繳費(fèi)人通過(guò)經(jīng)辦銀行區(qū),鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在自己銀行卡(社保卡)上按認(rèn)定的繳費(fèi)檔次存入當(dāng)年保費(fèi),經(jīng)辦銀行實(shí)施保費(fèi)批量扣款,實(shí)現(xiàn)個(gè)人保費(fèi)代扣代繳.

依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第六條規(guī)定:中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定, 在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指:(一)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi).

同時(shí),財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第十三條規(guī)定:下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn):(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù).

因此,當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)境外設(shè)計(jì)服務(wù)且設(shè)計(jì)方案是服務(wù)境內(nèi)項(xiàng)目的,房地產(chǎn)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費(fèi),增值稅稅率為6%.

房地產(chǎn)公司取得代扣代繳增值稅完稅憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,但是以完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.如果資料不全,則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

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