用戶注冊

企業(yè)發(fā)展的過程中是需要去繳納增值稅的，那么這個稅對一家企業(yè)來講是至關(guān)重要的，而增值稅留抵稅額是為了可以幫助企業(yè)合理的避稅，當(dāng)然了一定要遵守法律規(guī)章制度進行合理避稅。增值稅留抵稅額賬務(wù)處理對于財務(wù)人員就尤為重要了，小編在下面給大家詳細(xì)介紹了這一內(nèi)容，快來看看吧!

企業(yè)發(fā)展的過程中是需要去繳納增值稅的，那么這個稅對一家企業(yè)來講是至關(guān)重要的，而增值稅留抵稅額是為了可以幫助企業(yè)合理的避稅，當(dāng)然了一定要遵守法律規(guī)章制度進行合理避稅。增值稅留抵稅額賬務(wù)處理對于財務(wù)人員就尤為重要了，小編在下面給大家詳細(xì)介紹了這一內(nèi)容，快來看看吧!

增值稅留抵稅額如何做賬務(wù)處理

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從計算申報到實際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計算留抵稅額時，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅”科目。

收到實際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

增值稅留抵稅額什么意思

(1)增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

(2)增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

正常的增值稅計算，即一般納稅人計算增值稅時，是本期增值稅銷項稅額減去進項稅額，也就是我們所說的用進項稅額抵扣銷項稅額，從而達(dá)到應(yīng)納的增值稅額。在實際操作中，如果企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)，但銷量不穩(wěn)定，或者銷售回款開票出現(xiàn)時間差異。

那進項稅額和銷項稅額并不是完全匹配的，有時候進項稅額比銷項稅額還多，把銷項稅額抵扣完，還能省。這樣稅局允許企業(yè)把剩余的進項稅額轉(zhuǎn)入下期進行抵扣。那留下來轉(zhuǎn)入下次抵扣的稅額就是留抵稅了。

對于一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人之后，不能進行增值稅抵扣，或者實施減免稅政策之后，納稅人出現(xiàn)大額留抵稅，納稅人可以獲得退回，從而達(dá)到減免稅的實質(zhì)效果，通俗一點就是企業(yè)的錢實實在在讓企業(yè)拿到手。

限時0元聽增值稅期末留抵退稅課程

增值稅進項抵扣全攻略，內(nèi)部資料限時免費領(lǐng)取!!

熱門閱讀：

增值稅留抵稅額的計算公式是什么

增值稅留抵稅額怎么做賬務(wù)處理