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今天小編來帶大家了解一下計收轉賬支票退票罰款的賬務處理，計收轉賬支票退票罰款，該如何做賬呢，小編認為需要開具紅字發(fā)票。對此，本篇文章將會有兩種方法分析這一情況，同時按照新開出金額做的會計分錄也不要錯過了。具體內容在下文計收轉賬支票退票罰款會計分錄怎么做。

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計收轉賬支票退票罰款會計處理

答：對于計收轉賬支票退票罰款，主要有以下兩種方法可以處理：

1、適用于當月開出當月?lián)Q開。因為沒有跨月，可以直接在原先分錄后將退回支票和新開支票存根附好。分錄中記錄先開支票的票號廢，寫上新開支票票號。如：轉1593，1587廢

2、適用于上月開出本月退換，跨月?lián)Q開的。按照新開出金額做(假設換開了一張2000元的)，其會計分錄如下：

貸：銀行存款 2000(紅數)

貸：銀行存款 2000

如果是持票人退回轉賬支票，則是這樣做：

貸：其他應付款(或應付賬款等根據你與持票人的往來關系)

貸：銀行存款(紅字)

納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的。

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