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交易性金融資產(chǎn)在進(jìn)行需要應(yīng)納稅額時(shí)，就可以用遞延所得稅來(lái)進(jìn)行，在對(duì)于這個(gè)應(yīng)納稅額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，針對(duì)這個(gè)情況，那么交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計(jì)提，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的遞延所得稅計(jì)提，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)在進(jìn)行需要應(yīng)納稅額時(shí)，就可以用遞延所得稅來(lái)進(jìn)行，在對(duì)于這個(gè)應(yīng)納稅額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，針對(duì)這個(gè)情況，那么交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計(jì)提，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的遞延所得稅計(jì)提，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計(jì)提?

答：計(jì)稅基礎(chǔ)為歷史成本,會(huì)計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng),但稅法在處置實(shí)現(xiàn)這部分損益前不予確認(rèn),以公允價(jià)值上升為例,會(huì)計(jì)作如下分錄:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

在核算當(dāng)期你應(yīng)納稅所得額時(shí),以上公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)),分拆后的所得稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的?

會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),說(shuō)明會(huì)計(jì)上當(dāng)期的費(fèi)用大于稅務(wù)上的費(fèi)用,從而會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)小于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅,形成暫時(shí)的"資產(chǎn)--遞延所得稅資產(chǎn)";

會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),說(shuō)明會(huì)計(jì)上當(dāng)期費(fèi)用小于稅務(wù)上的費(fèi)用,從而會(huì)計(jì)的上利潤(rùn)大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費(fèi)用大于應(yīng)交所得稅,形成暫時(shí)的"負(fù)債--遞延所得稅負(fù)債,按平衡作用資產(chǎn)記憶).。

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