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基本在企業(yè)內(nèi)對(duì)于稅款繳納時(shí)，基本都是繳納的都是上月的增值稅，在進(jìn)行繳納的時(shí)候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人，在對(duì)于這個(gè)繳納上個(gè)月增值稅會(huì)計(jì)分錄，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，想要了解更多的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

基本在企業(yè)內(nèi)對(duì)于稅款繳納時(shí)，基本都是繳納的都是上月的增值稅，在進(jìn)行繳納的時(shí)候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人，在對(duì)于這個(gè)繳納上個(gè)月增值稅會(huì)計(jì)分錄，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，想要了解更多的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

1、發(fā)生銷售時(shí):

借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)

3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物)時(shí):借:在建工程(應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時(shí)〉) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí):

(1)轉(zhuǎn)出未交增值稅,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)轉(zhuǎn)出多交增值稅,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅.

二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

發(fā)生銷售時(shí):

借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

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