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增值稅的繳納一般都是這個(gè)月繳納上月的增值稅，在進(jìn)行繳納的時(shí)候肯定會有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的，那么本月繳納上月增值稅如何做會計(jì)分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群哦。

增值稅的繳納一般都是這個(gè)月繳納上月的增值稅，在進(jìn)行繳納的時(shí)候肯定會有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的，那么本月繳納上月增值稅如何做會計(jì)分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群哦。

一般納稅人上月月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可

增值稅含義

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

增值稅基本計(jì)算公式

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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