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在我們?nèi)粘９ぷ髦?，所得稅也是?jīng)常出現(xiàn)的。它是一個比較重要的稅種。這是企業(yè)需要進(jìn)行繳納的。那么所得稅計提會計分錄該怎么做呢，小編已經(jīng)在下文整理好了，想要學(xué)習(xí)更多知識的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望能夠帶給你收獲。如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑。

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計提所得稅會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅怎么計算：

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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