所得稅的費(fèi)用是作為財務(wù)人員必須要掌握的內(nèi)容,基本都是在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行繳納,在對于這個計提所得稅費(fèi)用的會計分錄內(nèi)容,那么計提所得稅費(fèi)用會計分錄,在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。
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所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。
計提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會計分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計算公式:
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用計算公式:
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
下一篇:所得稅計提會計分錄該怎么做
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