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作為一名會(huì)計(jì)工作人員大家對于小規(guī)模納稅人繳納的增值稅了解了有多少呢?小規(guī)模繳納增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?它的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呢?如果大家對此不是很了解的話，可以和小編一起去學(xué)習(xí)一下關(guān)于小規(guī)模繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，相信會(huì)對大家有所幫助的。

作為一名會(huì)計(jì)工作人員大家對于小規(guī)模納稅人繳納的增值稅了解了有多少呢?小規(guī)模繳納增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?它的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呢?如果大家對此不是很了解的話，可以和小編一起去學(xué)習(xí)一下關(guān)于小規(guī)模繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，相信會(huì)對大家有所幫助的。

小規(guī)模納稅人交增值稅會(huì)計(jì)分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會(huì)計(jì)分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫存商品.

不用"應(yīng)交稅金"科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,示如下:

借:庫存商品

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時(shí),

借:庫存商品

貸:應(yīng)付帳款

小規(guī)模繳納上季度增值稅的會(huì)計(jì)分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別.

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

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