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增值稅是最常見的一個稅種，小編也在前面分享過有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么交納的增值稅如何處理，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容，感興趣的財會朋友趕緊來仔細閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進行答疑。

增值稅是最常見的一個稅種，小編也在前面分享過有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么繳納增值稅的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容，感興趣的財會朋友趕緊來仔細閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進行答疑。

繳納增值稅要分如下情況進行賬務(wù)處理：

交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

增值稅計提和繳納的會計分錄：

計提時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

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