用戶注冊(cè)

增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，小編也在前面分享過(guò)有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么交納的增值稅如何處理，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。

增值稅是最常見(jiàn)的一個(gè)稅種，小編也在前面分享過(guò)有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么繳納增值稅的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。

繳納增值稅要分如下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)增值稅課程

戳我獲取18個(gè)稅種申報(bào)表及填表說(shuō)明

相關(guān)閱讀：

出售固定資產(chǎn)繳納增值稅賬務(wù)處理

納稅人代理進(jìn)口貨物如何計(jì)算繳納增值稅