用戶注冊

很多小伙伴不理解什么是季報彌補虧損年度申報，企業(yè)在申報季度預繳的時候，要做彌補以前年度的虧損的。針對這個內容，小編在下文整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學習過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進行解答哦~

很多小伙伴不理解什么是季報彌補虧損年度申報，企業(yè)在申報季度預繳的時候，要做彌補以前年度的虧損的。針對這個內容，小編在下文整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學習過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進行解答哦~

季度申報能彌補以前年度虧損?

彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.

企業(yè)所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數額 ,這個數額不是最后的實際數,通過清算匯繳的納稅調整,全年還要通算.

實際利潤是指的本季度利潤表上的利潤扣除可以彌補的以前年度虧損后的數額本期金額就是本季度的利潤,累計金額是本年年初到本季度末的利潤合計數.

根據《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定,(一)7.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

需要注意的是,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

彌補以前年度虧損需要做什么會計分錄?

企業(yè)發(fā)生虧損時,應由企業(yè)自行彌補.彌補虧損的渠道主要有三條:一是用以后年度稅前利潤彌補.按照現行制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時,可以用以后五年內實現的稅前利潤彌補,即稅前利潤彌補虧損的期間為五年.二是用以后年度稅后利潤彌補.企業(yè)發(fā)生的虧損經過五年期間未彌補足額的,尚未彌補的虧損應用所得稅后的利潤彌補.三是以盈余公積彌補虧損.企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時,應當由公司董事會提議,并經股東大會批準.

彌補虧損是根據我國稅法的有關規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額.當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時,對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時,彌補部分收入不作為應納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應納稅所得額計征企業(yè)所得稅.是稅法規(guī)定,與會計處理不是一回事,會計處理對彌補虧損不做處理,是因為每一年度會計都對經營成果做了會計處理,無需重復做分錄.

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.

限免學小規(guī)模納稅人增值稅申報實操

速來獲取申報基礎流程，限時免費!!!

熱門閱讀：

2021年首個申報期是指2021年1月還是2021年4月

企業(yè)所得稅季報填錯對年報有影響嗎