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遞延所得稅負債是什么呢?遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，那么遞延所得稅負債相關(guān)的賬務(wù)處理操作該怎么進行?本篇文章給你做了詳細分析，詳情內(nèi)容請參考下文計提遞延所得稅負債會計分錄，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

遞延所得稅負債是什么呢?遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，那么遞延所得稅負債相關(guān)的賬務(wù)處理操作該怎么進行?本篇文章給你做了詳細分析，詳情內(nèi)容請參考下文計提遞延所得稅負債會計分錄，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

遞延所得稅負債會計分錄

一、本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

二、本科目可按應(yīng)納稅暫時性差異的項目進行明細核算。

三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅負債，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

(二)企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)于購買日確認遞延所得稅負債，同時調(diào)整商譽，借記“商譽”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債概述

資產(chǎn)的確認，意味著該資產(chǎn)的賬面價值在未來期間將以流入企業(yè)的經(jīng)濟利益的形式收回。當(dāng)該資產(chǎn)的賬面價值超過其計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)稅經(jīng)濟利益的金額也將超過計稅時允許扣除的金額。這個差額就是應(yīng)稅暫時性差異，在未來期間支付所發(fā)生的所得稅義務(wù)構(gòu)成一項所得稅負債。當(dāng)企業(yè)收回資產(chǎn)的賬面價值時，應(yīng)稅暫時性差異將轉(zhuǎn)回，企業(yè)將獲得應(yīng)稅利潤，這使得經(jīng)濟利益可以以稅款支付的方式流出企業(yè)。因此，應(yīng)稅暫時性差異應(yīng)據(jù)以確認遞延所得稅負債。

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結(jié)果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)以及相應(yīng)的遞延所得稅費用(或收益)，按照準則規(guī)定不確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的情況除外。

確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。企業(yè)在確定未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)包括未來期間正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間因應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回而增加的應(yīng)納稅所得額，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。

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