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一般來說，會計需要在每年年末做一次盈余公積的計提，因為盈余公積是根據一年的利潤所提取的。想必很多人都想要了解，法定盈余公積計提分錄怎么做?法定盈余公積金的計提依據是什么呢?盈余公積還可以用于集體福利設施支出嗎?下面小編為您介紹，具體內容在下文計提法定公積金會計分錄。

一般來說，會計需要在每年年末做一次盈余公積的計提，因為盈余公積是根據一年的利潤所提取的。想必很多人都想要了解，法定盈余公積計提分錄怎么做?法定盈余公積金的計提依據是什么呢?盈余公積還可以用于集體福利設施支出嗎?下面小編為您介紹，具體內容在下文計提法定公積金會計分錄。

法定盈余公積計提分錄怎么做

提取法定盈余公積的會計分錄為：

1、計提時：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積;

2、結轉時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積。

舉例：A企業(yè)只有某項長期股權投資，原產生于統(tǒng)一控制下的企業(yè)合并，股權投資差額的借方余額為800萬，假定企業(yè)按10%記提法定盈余公積，按5%提取法定公益金，首次應如何做調整分錄。

會計分錄為：

1、提取法定盈余公積時：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

2、提取任意盈余公積時：

借：利潤分配——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——任意盈余公積

3、提取公益金 時：

借：利潤分配——提取公益金

貸：盈余公積——公益金

法定盈余公積金的計提依據

法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10%提取。盈余公積金已達到注冊資本50%時不再提取。非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過凈利潤的10%。

《公司法》第167條規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10%列入公司法定公積金。這里沒有考慮公司需要彌補虧損的情況。若公司持續(xù)盈利無虧損，法定盈余公積金可按所得稅稅后凈利潤的一定比例計提;若公司當年出現(xiàn)虧損，下年度盈利，按《稅法》以及會計制度相關規(guī)定，公司盈利應首先用于彌補虧損，補虧后應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按稅后剩余利潤的一定比例提取盈余公積。用稅前利潤彌補虧損只能持續(xù)五年，五年后須用所得稅稅后利潤彌補虧損。