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所得稅是企業(yè)里面的重要稅種之一，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，每個(gè)季度都是需要進(jìn)行納稅申報(bào)的。那么關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢?下面跟小編一起來(lái)看看所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，希望對(duì)大家有所幫助!有什么問(wèn)題隨時(shí)都可以咨詢?cè)诰€老師幫助大家解答疑問(wèn)~

所得稅是企業(yè)里面的重要稅種之一，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，每個(gè)季度都是需要進(jìn)行納稅申報(bào)的。那么關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢?下面跟小編一起來(lái)看看所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，希望對(duì)大家有所幫助!有什么問(wèn)題隨時(shí)都可以咨詢?cè)诰€老師幫助大家解答疑問(wèn)~

所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅需要按季度計(jì)提并申報(bào)，根據(jù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳;

年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。

按季度計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

根據(jù)季度計(jì)提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益(需補(bǔ)繳的部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述相反的分錄。

企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請(qǐng)，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請(qǐng)退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

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