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由于公司上個月出現了一些問題，未能繳納增值稅，那么這個月相關的財務工作人員就要對未繳納增值稅進行賬務處理了，對于一些剛入行的會計小白來說是一頭霧水，不知道該如何下手，不要著急，下面小編就為大家整理了關于繳納未交增值稅分錄怎么做這方面的相關知識，大家不妨參考一下!

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繳納上月未交增值稅會計分錄

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-未交增值稅

同時:

如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下:

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅

應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細科目核算一般納稅人.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉入的未交增值稅額.月份終了自"應交增值稅"明細科目轉入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細科目核算.

企業(yè)發(fā)生當月上交上月未交的增值稅的情況,應在"未交增值稅"明細科目核算,其賬務處理是:

繳納時,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

"未交增值稅"明細科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

此科目相關規(guī)定文件:

1、《財政部關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號) ;

2、2011年《中華人民共和國財政部令第62號--財政部關于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄(第十一批)的決定》第380項.

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轉出未交增值稅期末有余額如何處理

結轉本月未交增值稅的分錄怎么寫