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由于公司上個月出現(xiàn)了一些問題，未能繳納增值稅，那么這個月相關(guān)的財務(wù)工作人員就要對未繳納增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理了，對于一些剛?cè)胄械臅嬓“讈碚f是一頭霧水，不知道該如何下手，不要著急，下面小編就為大家整理了關(guān)于繳納未交增值稅分錄怎么做這方面的相關(guān)知識，大家不妨參考一下!

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繳納上月未交增值稅會計分錄

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時:

如果是一般納稅人,有進(jìn)項稅額的情況下,進(jìn)項稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下:

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細(xì)科目核算.

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況,應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算,其賬務(wù)處理是:

繳納時,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

"未交增值稅"明細(xì)科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細(xì)科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

此科目相關(guān)規(guī)定文件:

1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號) ;

2、2011年《中華人民共和國財政部令第62號--財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄(第十一批)的決定》第380項.

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轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄怎么寫