有關(guān)于個稅手續(xù)費返還關(guān)于這個內(nèi)容,一直都是大家所關(guān)注的內(nèi)容,這是要分情況計入不同的會計科目的。如果各位小伙伴們不太了解,也別著急,一起來看看小編為大家整理的有關(guān)個稅手續(xù)費返還怎么做賬務(wù)處理相關(guān)知識吧。歡迎大家前來閱讀本文!
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(1)計入“營業(yè)外收入”,則用于獎勵辦稅人員進入“營業(yè)外支出”科目
(2)計入“其他業(yè)務(wù)收入”,則用于獎勵辦稅人員進入“其他業(yè)務(wù)支出”科目。
(3)當(dāng)然也有企業(yè)掛往來賬科目,個人認為不合適。
收到時:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
獎勵費具體辦稅人員時:
借:其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)支出
貸:庫存現(xiàn)金
1、增值稅
據(jù)財稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅。
2、企業(yè)所得稅
依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)對“收入”的規(guī)定,納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費,或接受稅務(wù)部門委托代征稅費而取得的手續(xù)費收入,屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。
同時,《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
也就說如果發(fā)放給個人,就收支平衡,沒有“所得”
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