發(fā)布時間:2019-12-30 14:09來源:會計教練
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企業(yè)個稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理?企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定,需要企業(yè)的財務(wù)會計做賬處理,那么對于企業(yè)收到代扣代繳,個人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內(nèi)容吧。
企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目?
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定應(yīng)計入“其他收益”會計科目。
舉例:假定企業(yè)為一般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi),其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。
(1)收到手續(xù)費(fèi)時:
借:銀行存款 10600元
貸:其他收益 10000元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 600元
說明:如果是小規(guī)模納稅人,則是3%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。
(2)用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸:銀行存款 8000元
說明:員工取得該部分補(bǔ)助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規(guī)定)。
(3)關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的稅務(wù)處理說明
1)企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi),屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍,沒有任何文件明確該手續(xù)費(fèi)可以免增值稅,因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計征增值稅。
2)企業(yè)收到手續(xù)費(fèi),屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇,應(yīng)確認(rèn)收入;另一方面,用于辦稅人員的獎勵或補(bǔ)助,屬于工資薪金支出范疇,其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進(jìn)行扣除。
3)錯誤的財稅處理:收到手續(xù)費(fèi)時不確認(rèn)收入(會計科目“其他收益”),而是直接計入“其他應(yīng)付款”等往來科目;或者在收到時不計提增值稅額。支出時,用于辦稅人員的獎勵或補(bǔ)助,不計入工資薪金支出中,而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。謹(jǐn)記,前述財稅處理是錯誤的!
以上內(nèi)容就是企業(yè)個稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理?具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。個稅手續(xù)費(fèi)返還是咱們幫稅局干活的所得,不要白不要,記得要在規(guī)定時間去申請哦,但相關(guān)賬務(wù)處理、涉稅問題和納稅申報不能忽視,因為一不小心就可能會掉坑的呢。作為一名財務(wù)人員,不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解,防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險。同學(xué)們在工作或考證過程中有疑難問題,可以掃描下方二維碼入群和大家共同討論的哦...
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