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增值稅和所得稅這兩種稅，在我國稅收收入中占比是最大的,那么所得稅又包括了個人所得稅和企業(yè)所得稅.增值稅的征收范圍是比較廣的,那么小規(guī)模納稅人增值稅怎么計提?接下來小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務(wù)處理的具體內(nèi)容，快來看看吧!

增值稅和所得稅這兩種稅，在我國稅收收入中占比是最大的,那么所得稅又包括了個人所得稅和企業(yè)所得稅.增值稅的征收范圍是比較廣的,那么小規(guī)模納稅人增值稅怎么計提?接下來小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務(wù)處理的具體內(nèi)容，快來看看吧!

小規(guī)模納稅人每月怎么計提增值稅

①關(guān)于增值稅的分錄如下：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。

②月末根據(jù)增值稅的金額，要計提城建稅等，分錄如下:

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費—城建稅，

貸：應(yīng)交稅費—教育費附加，

貸：應(yīng)交稅費—地方教育費附加。

小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采取一般計稅方法，增值稅銷項稅額抵扣憑取得的進項稅額抵扣憑證;

小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

參考文件：《增值稅暫行條例》、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )

小規(guī)模納稅人是什么

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額沒有達到規(guī)定，會計核算不健全，而且也不能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、小規(guī)模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

3、小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，稅率也會發(fā)生相應(yīng)的變化。

4、一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，而不得開具增值稅專用發(fā)票。

但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方向銷貨方索要增值稅專用發(fā)票時，可以向稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

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