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相信大家都應(yīng)該知道銷項稅就是指一般納稅人，在銷售物品的時候收取的物品的增值稅，那么對于小規(guī)模公司而言，發(fā)生的增值稅銷項稅額應(yīng)如何做會計分錄?大家都了解嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)一下有關(guān)于小規(guī)模銷項稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

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小規(guī)模公司銷項稅分錄

小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，銷售時按照銷售額和增值稅征收率計算對應(yīng)增值稅額，但這個銷售稅額不同于一般納稅人的“銷項稅額”，小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售時產(chǎn)生的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人在涉及增值稅時賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)在開具收入發(fā)票時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、企業(yè)繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。

本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

銷項稅額是什么

銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

所謂價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。

具體計算公式如下：

銷項稅額=銷售額×稅率

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