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關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅這個(gè)科目里。本文小編將為大家介紹的是有關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

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結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，作下面會(huì)計(jì)分錄：

(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

(4)實(shí)際交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

3、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對(duì)月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

有稅交納時(shí)，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅明細(xì)科目介紹

未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：

一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別

應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，而未交增值稅平時(shí)無發(fā)生額。

應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對(duì)未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。

應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：

(1)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)實(shí)際已交納的增值稅額;

(3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.

未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。