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根據(jù)我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份終了之后的15天內(nèi)，需要先稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)預(yù)繳所得稅的納稅申報(bào)表，那么會(huì)計(jì)人員對(duì)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容吧，相信大家看過(guò)之后會(huì)有所收獲的!

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預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;

所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過(guò)清算匯繳的

所得稅費(fèi)用如何計(jì)算

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%

3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

零基礎(chǔ)限免學(xué)會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

35頁(yè)常用會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

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