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關于增值稅的賬務處理是需要大家進行全面掌握的內(nèi)容，同時增值稅的賬務處理也是很繁雜的，如果大家對于這個內(nèi)容掌握的不好的話，快來看看小編在下文中為大家整理的有關于轉(zhuǎn)出未交的增值稅的會計分錄如何做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

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轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—預交增值稅

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

根據(jù)增值稅相關規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉(zhuǎn)出。

作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售，報銷項稅。

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