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我國(guó)稅法對(duì)建筑業(yè)預(yù)繳增值稅有相關(guān)規(guī)定，很多小伙伴不知道相關(guān)的賬務(wù)處理是怎樣的，因此今天小編特意整理了有關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容，來(lái)為大家詳細(xì)解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴們快來(lái)看一看吧!希望對(duì)大家有所幫助!

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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

建筑業(yè)做賬會(huì)計(jì)分錄

成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

3.支付人工費(fèi)

借：工程施工--人工費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)

4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)

貸：銀行存款(或累計(jì)折舊等)

5.發(fā)生的其他直接費(fèi)

借：工程施工--其他直接費(fèi)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金等)

6.月末確認(rèn)收入和成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)

工程施工——合同毛利(倒擠)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)

7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)

借：工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)

貸：工程施工

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