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關于以前年度留抵企業(yè)所得稅的這個知識點內容，一直是大家所關注的內容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說可能對這部分的內容不是很清楚，別擔心，小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P于以前年度留抵企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的相關內容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!

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以前年度留抵企業(yè)所得稅賬務處理

1、借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應交稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

增值稅檢查后的帳戶處理實例分析

關于增值稅檢查后的帳戶調整，應設立“應交稅費-增值稅檢查調整”專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在“增值稅檢查調帳通知書”中逐筆進行調整，作為企業(yè)調整帳戶的依據(jù)。

一般需調整的常用分錄有：

1、對納稅人因發(fā)出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入(應按修理修配申報)等應作銷而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收帳款(庫存現(xiàn)金等)

貸：產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入等)

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

2、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：

借：應付福利費(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

3、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：

借：長期投資(應付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等)

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收帳款等

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：

借：其他業(yè)務收入等

貸：產(chǎn)品銷售收入

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應交未交增值稅的調整分錄：

借：營業(yè)外支出等

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：

借：應付福利費(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：

借：待處理財產(chǎn)損失

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

10、對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：

借：應交稅費-增值稅檢查調整

貸：有關科目