發(fā)布時(shí)間:2021-05-19 18:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中的所得和其他所得,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)的稅法按時(shí)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅,那么在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候,會(huì)計(jì)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文中小編整理了有關(guān)于事業(yè)單位交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容,快來看看吧!
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1、企業(yè)所得稅,
借:所得稅,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,
繳納時(shí)候,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,
貸:銀行存款。
2、個(gè)人所得稅:
提取個(gè)稅時(shí):
借:其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)稅,
發(fā)放工資同時(shí)扣除個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬,
貸:銀行存款等科目,
其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收,
繳納個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅,
貸:銀行存款。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業(yè)所得稅納稅人:
在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù)。
1.居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
2.非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用的所得稅稅率(25%或20%,15%)
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
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