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在企業(yè)中，一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)總額的季初值、季末值在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都是有數(shù)據(jù)的，直接填寫可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算的工作量。下文中對(duì)如何填寫進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。一起來(lái)看看企業(yè)所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額要怎么填制吧。

在企業(yè)中，一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)總額的季初值、季末值在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都是有數(shù)據(jù)的，直接填寫可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算的工作量。下文中對(duì)如何填寫進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。一起來(lái)看看企業(yè)所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額要怎么填制吧。

企業(yè)所得稅申報(bào)表季初資產(chǎn)總額填制

預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第15行。

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

3.第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。

4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。

5.第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。

6.第6行“免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報(bào)。

7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”：填報(bào)固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊額大于同期會(huì)計(jì)折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》(A201020)填報(bào)。

8.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))的規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時(shí)，本行=0。

9.第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”：預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第9

行=第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。

10.第10行“稅率(25%)”：填報(bào)25%。

11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9×10行，且第11行≥0。

12.第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》(A201030)填報(bào)。

13.第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。

14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。

15.第15行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：按照不同預(yù)繳方式，分情況填報(bào)：

預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行=第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時(shí)，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15

行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時(shí)，本行填0。

預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。

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