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除了代扣代繳個人所得稅還有代扣代繳增值稅的情況，那么哪些情況下需要代扣代繳增值稅呢?為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么處理呢?下文中小編為大家整理了有關于為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做以及相關的知識點內容，一起來看看吧!

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為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做

(1)借:管理費用

貸:應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借:應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

怎么判斷支付的款項需要代扣增值稅的境內所得

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;

(三)轉讓財產所得,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定.