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相信大家都遇到過預繳一些稅這樣的業(yè)務處理，比如房地產行業(yè)預繳增值稅、所得稅之類的，那么本文小編為大家整理了有關于房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做以及相關的知識點內容，對此方面感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!希望對大家有所幫助!

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房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅會計分錄

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

房地產企業(yè)所得稅預征的會計處理

(一)預交所得稅的會計處理

在實務處理中,預收房款預交所得稅的會計處理一般有兩種情況:

(1)房地產開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅.會計分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

房地產開發(fā)產品完工后,企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉成本,經(jīng)過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄,用負數(shù)表示.

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應納所得稅金額的影響,對預繳的所得稅應確認為遞延所得稅資產,繳納時同(1)一樣,年終對未達到收入確認條件的預收賬款對應的已上繳的所得稅從"應交稅費--應交所得稅"科目轉入"遞延所得稅資產--預售房預繳所得稅"科目,會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產--預售房預繳所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

(二)預交營業(yè)稅及其附加的會計處理

預交增值稅及附加稅款時:

借:應交稅費--應交增值稅

--應交城市維護建設稅

--應交教育費附加

貸:銀行存款

年度終了,對達到收入確認條件的"預收賬款"轉人當年銷售收入,按發(fā)生額計提"稅金及附加"會計分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交增值稅

--應交城市維護建設稅

--應交教育費附加

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