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不知道大家有沒有在學(xué)習(xí)或者工作中，遇到過有關(guān)于匯算清繳所得稅的問題呢?小編今天為大家匯總編寫了相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家更好的理解和學(xué)習(xí)，如果有需要可以看下文匯算清繳所得稅怎么做分錄吧。很高興可以幫到大家，有疑問請(qǐng)聯(lián)系我們的答疑老師哦。

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匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

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貸：銀行存款。

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

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年底所得稅怎么計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)?

1、年末計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

3、次年1月上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

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