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剛進去會計行業(yè)的新人會計，對于所得稅匯算清繳退稅怎么進行賬務處理，充滿了疑惑，今天小編在這里就為大家進行相關的賬務處理介紹，幫助大家理解記憶，本文將從所得稅匯算清繳退稅怎么做分錄進行解析，愿意了解更多的就請繼續(xù)閱讀吧

剛進去會計行業(yè)的新人會計，對于所得稅匯算清繳退稅怎么進行賬務處理，充滿了疑惑，今天小編在這里就為大家進行相關的賬務處理介紹，幫助大家理解記憶，本文將從所得稅匯算清繳退稅怎么做分錄進行解析，愿意了解更多的就請繼續(xù)閱讀吧

所得稅匯算清繳退稅會計分錄

根據稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

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