×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-05-22 10:43來源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

我們都知道,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個(gè)月的15號(hào)提取,那么所得稅的預(yù)繳是什么時(shí)候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個(gè)是在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算的,具體的請(qǐng)看下文!很高興可以幫到大家。

我們都知道,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個(gè)月的15號(hào)提取,那么所得稅的預(yù)繳是什么時(shí)候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個(gè)是在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算的,具體的請(qǐng)看下文!很高興可以幫到大家。

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額,編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

4、年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下年度編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

速來!限時(shí)0元看匯算清繳課程

限免領(lǐng)取企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包,內(nèi)含37張報(bào)表及說明等

相關(guān)閱讀

納稅人如何在網(wǎng)上進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865