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企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于未能及時(shí)申報(bào)增值稅及附加稅，而需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?對(duì)此部分不了解的小伙伴也別擔(dān)心，小編在下文中整理好了有關(guān)于補(bǔ)交的增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容了，一起來(lái)了解一下吧!會(huì)對(duì)大家有幫助的!

企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于未能及時(shí)申報(bào)增值稅及附加稅，而需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?對(duì)此部分不了解的小伙伴也別擔(dān)心，小編在下文中整理好了有關(guān)于補(bǔ)交的增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容了，一起來(lái)了解一下吧!會(huì)對(duì)大家有幫助的!

補(bǔ)繳增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)如果之前期間沒(méi)有確認(rèn)收入，導(dǎo)致沒(méi)有繳納增值稅及附加的，根據(jù)實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的收入和稅費(fèi)，補(bǔ)充做如下分錄：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

計(jì)提附加稅時(shí)，根據(jù)附加稅的稅種，做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加等

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。

增值稅是什么

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書(shū);

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;

7.銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

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